关于2011年市本级部门预算草案的审查意见和建议

　　常德市人大常委会预算工作委员会

　　市人大及其常委会对部门预算审查工作十分重视。在市五届人大四次会议期间，邀请部分市人大代表召开部门预算审查座谈会，对2011年的部门预算（草案）进行了审查，重点审查了市商务局、市司法局、市城管局的部门预算，听取了代表们对部门预算的意见和建议。今年3月份，预算工委与财经委安排专人，集中力量，对2011年117个部门（单位）的预算（草案）、部分政府采购预算进行了认真细致地审查。我们主要依据财经法律、法规、规章及相关的制度、部门预算编制文件，审查预算草案的合法性、合理性、真实性、完整性、准确性等，并对每个部门（单位）的预算编制提出了具体的审查意见。

　　财政管理体制的核心是预算管理体制，其中预算编制是整个政府预算体制最基本、最关键的环节。为确保公共财政阳光运行，确保财政资金高效运作，提高预算编制的质量，现提出以下建议：

　　一、规范预算编制程序，提高预算编制的透明度。

　　认真执行《监督法》、《预算法》等法律法规，规范财政资金分配行为，需严格履行预算编制程序。一是建立有效的预算编制磋商、审查机制，提高预算编制的法律约束力。在编制预算“两上两下”的程序中，财政部门应加强与市人大预算工委、财经委磋商、沟通。预算工委、财经委要知晓当年预算编制盘子，对部门预算草案进行认真地审查，提出审查意见，各部门应重视市人大的部门预算审查意见，据此修改、完善预算。最后，提请市人民代表大会全体会议审议通过。二是建立预算备案机制，进一步加强信息交流与沟通。财政部门将经市人民代表大会批准后的部门预算批复到各单位，同时需报市人大常委会预算工委备案，为预算执行监督提供依据。经市人民代表大会审查和批准后的部门预算具有法律效力，未经法定程序不得随意变动。财政部门及各部门要及时、准确地将预算信息提供给市人大，解决好信息不对称的问题，人大才能更好地开展预算监督工作，为部门预算编制提供更为准确的意见和建议。三是建立权责分明、协调共进、流畅高效的预算公开工作机制，提高预算的执行力。按照2011年全省推进财政部门预算公开工作方案，要以财政资金分配为重点，全面、准确、及时地公布预算管理的相关信息、资料与程序，分层次、有步骤地推进财政预算信息公开，使程序更加规范透明、分配更加公平公正、资金更加安全有效。

　　二、创新预算编制方法，提高预算编制的科学性。

　　一是预算管理权、编制和执行权分立。财政部门主要负责预算的管理，其他部门（单位）具体负责预算编制和执行。要提高各部门对预算的认识，并强化部门在预算中的责任。要加强预算编制人员的业务培训和指导，提高业务素质。财政部门要加强审核，规范预算填报项目及口径，进一步提高预算编制的准确度。二是切实实行零基预算，公平合理地确定预算支出。市人大于去年底对8个市直单位2010年预算执行情况和2011年预算编制情况进行了调研，普遍反映上报的部门预算额度与定稿的差距较大。目前分类分档的公用经费定额标准，难以满足部门的需要，预算安排不足导致经费之间挪项使用。为做好部门预算编制工作，财政部门要加强对各预算单位的经费需求调研，充分了解部门的职能和预算要求，尽力保障各部门合理的支出需求，使部门预算更科学，更具可操作性。要规范部门收费（收入）的政府统筹标准，使部门之间的预算更为公平和均衡。三是细化预算编制内容，将预算资金直接安排到具体单位和项目，减少财政资金的二次分配。坚持所有项目预算全部细化到款、到项、到目，各类专项资金和基金除按规定可以预留部分应急资金外，必须全部细化到具体项目和具体使用单位，体现专项资金的重点使用效果。改变资金零星分配的模式，进一步规范财政资金的分配机制。四是完善以提高财政管理效能和财政资金使用效益为核心的预算支出绩效考评体系。将绩效考评结果作为预算安排的重要依据，建立支出绩效对预算编制的正向激励机制，逐渐形成一套科学合理、规范透明、严谨严密、公平公正的预算编制制度。

　　三、规范预算编制要求，提高预算编制的完整性。

　　一是要加强部门预算编制的基础性工作。各部门应准确提供本部门及所属单位的人员编制、车辆等基本信息及收入征收情况，提供编制相关收支的政策性依据和理由等，做到内容完整、有理有据且简明扼要，以利于完整、准确编制部门预算。二是要将部门（单位）所有的收支全部纳入部门预算管理。各部门对依法取得的各项收入以及相应的支出作为一个有机整体进行管理，做到不重不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目。部分已固定补助到单位的上级资金应纳入部门预算的收入，各部门使用的所有资金也应全额纳入部门预算的支出，切实提高部门预算的完整性。三是要完善部门预算的层次管理。实行“一个部门，一本预算”，增强主管部门对下级单位的预算监督责任。

　　四、优化预算支出结构，提高预算编制的准确性。

　　一是坚持依法依规完善特定性项目支出预算。要优化财政支出结构，着力保障和改善民生。要继续推进城乡统筹发展，支持教育优先发展，促进医疗卫生事业加快发展，支持社会保障体系建设，推动文化事业发展，加快保障性安居工程建设。进一步完善特定专项的分配和管理办法，使项目资金的分配和使用公开、透明，有利于监督。要建立特定专项资金的项目库，加强项目的可行性论证工作，稳步推进项目预算滚动管理。二是要用科学、规范的办法安排业务性项目支出。业务专项要紧贴部门（单位）实际，与本部门（单位）的工作任务相匹配，要根据往年实际支出情况和当年工作任务，进一步提高项目支出预算的准确性。财政部门一方面应尽量下达切合实际的预算控制数，加大对部门的预算保障力度；另一方面应尽量统一预算编制标准，既要考虑部门工作的差异性，又要兼顾部门之间的公平。三是要减少项目支出的年初预留金额，进一步提高项目细化程度。项目说明细致充分，便于预算的审查，使财务报账合理合规，预算和执行不“脱节”。四是严格区分基本支出和项目支出。应计入工资福利的基本支出，不应列作项目支出，做实项目支出预算，有利于预算的执行和监督。五是加强政府采购预算与一般项目预算的衔接。应先有设备采购等预算项目，再安排政府采购资金。

（编辑：曾环石）