按照市委、市政府和省审计厅部署，市审计局依法开展了2023年度市级预算执行和其他财政收支情况审计。2024年6月27日，市第八届人大常委会第二十次会议对审计工作报告进行了审议。现将审计情况公告如下：

一、审计评价意见

1.以挖潜力为重点，收入克难奋进。2023年，挖潜增收税费29.38亿元；市本级清理盘活“三资”总收益56.68亿元；2023年全市地方一般公共预算收入完成202.22亿元，总量连续3年居全省第二位。

2.以促发展为目标，用好用活政策。安排产业扶持资金5.88亿元，致力服务“创新突破产业突围”行动；全市减免退缓企业税费69.92亿元，其中新增减税降费17.6亿元。

3.以惠民生为根本，提升幸福指数。兜牢“三保”底线，全市足额安排“三保”支出274.46亿元，动态监控县市区库款变动、库款余额及保障水平等情况，确保“三保”资金及时兑付。

4.以抓改革为动力，规范财政管理。建立支出预算排序机制、重点事项清单管理机制、低限运转保障机制，在压减非必要、非急需、非刚性支出等11.1亿元的同时，保障了各项重点支出的刚性需求。

二、审计发现的主要问题

（一）市财政等部门具体组织预算执行层面问题

1.部分优化营商环境政策执行有偏差。一是小微企业免征不动产登记费减免政策落实不到位；二是执行稳岗返还政策时企业划型不精准。

2.预算收入应收未收1,712.54万元。

3.预算资金未及时收回672.92万元。

4.预算单位向协会拨付财政资金不够规范。

5.公务用车编制与定额标准控制不严。一是6家预算单位超编制使用公务用车或安排公车运行维护费；二是19家预算单位超公车运行维护费定额标准支出207.16万元；三是部分预算单位长期租用社会车辆，增加公务用车费用。

6.项目资金支出进度偏慢，影响使用效益。一是2023年预算安排的4个项目当年未实施，预算资金8,331万元未发挥效益；二是2022年及以前年度本级预算安排的项目资金仍未使用10,467.58万元；三是部分上级专项资金投资项目进度迟缓，涉及金额400万元。

7.部门预算编制不完整。一是未将上级提前下达的财力性转移支付资金编入年初预算；二是未将部分可预见的专项经费编入年初预算，形成了追加。

8.未按规定编制调整预算。

9.政府采购非公开招标方式管理不规范。

10.信息系统管理不完善。一是财政预算一体化信息系统基础数据录入不完整；二是购置信息系统未纳入无形资产管理554.88万元。

（二）部门预算执行层面发现的主要问题

1.部门履职不到位。一是收入计划未完成，2023年耕地开垦费、矿产资源采矿权与探矿权权益、城市基础设施配套费征缴计划实际完成3.59%、94.41%、5.24%；二是监管不当导致增加财政支出446.2万元和资金流失风险12.02万元。

2.部门预算管理欠规范。一是预算编制不完整1,325.64万元；二是预算编制不精准，市城管局、市文旅广体局、市农科院2023年超预算支出分别达19.38%、41.42%、48.14%。

3.执行财经纪律欠规范。一是市强戒所将项目资金100.82万元用于行政经费等支出；多申报戒毒人员人数获取项目补助资金68.8万元。二是市文旅广体局涉嫌虚列支出套取财政资金2.7万元。三是市城管局列支费用资料欠完善48.21万元。四是市农科院部分科研副产品处置收益3.52万元，未及时上缴财政。

4.国有资产管理欠规范。一是资金应收未收，市城管局69座商业立柱广告使用权逾期未拍卖，导致国有资源收益应收未收；市国土资源储备中心欠收国贸大厦租金3.13万元。二是资产权属不清，市强戒所将原值228万元的办公楼计入下属企业；市农科院所有土地和房屋均未进行不动产登记。三是固定资产管理不到位563.35万元。四是资产闲置或无偿出借。市农科院蔬科所约1237㎡办公用房闲置，8间房屋、1间门面无偿出借。

（三）专项审计（调查）发现的主要问题

1.常德经开区管委会财政财务收支审计情况。一是土地批而未供1,177.97亩，其中存量5年以上土地736.16亩；二是部分预算收入未及时解缴国库；三是2020年9月回购的251套公租房至今未装修，造成国有资产闲置；四是个别招商引资项目投入大量国有资金，项目未及时落地，未实现效益。

2.市本级2023年工伤保险基金审计情况。一是市本级、西洞庭管理区用人单位员工应参保未参保3362人次、48人次；二是向已死亡的工伤职工或供养亲属发放待遇4.05万元；三是违规向退休人员发放一次性医疗补助金5.31万元；四是个别劳动单位与员工虚假解除劳动关系，涉嫌骗取工伤保险待遇6.22万元。

3.市本级“保交楼”专项借款资金审计调查情况。一是有5个楼盘申请使用借款资金资料不完善仍批准使用借款资金；二是市专项借款资金专户管理欠规范，存款利息341.89万元归属不明，有11个楼盘的部分销售回款未进入专项借款资金专户管理，3个项目的专项借款资金长期滞留账户；三是7个项目超范围将专项借款用于非“保交楼”范围内的工程支出、营销费用等1,536.31万元；四是截至2024年2月，有10个楼盘暂无法验收办证、影响抵押登记，6个已交房楼盘还未办理竣工验收备案手续。

4.武陵区及市直“四区”招商引资政策落实审计调查情况。一是招商引资优惠政策亟待修订；二是3个管理区6个项目未达要求的情况下兑现补贴956.98万元；三是招商引资项目跟踪管理不到位，经开区、高新区合计33个项目已停产或撤离但未及时签订解约协议，项目到位资金仅凭查看形象进度估算；四是部分招商引资项目推进迟缓，投产项目经济效果欠佳，2020至2022年引进的254个项目中，未履约项目64个（占比25.2%），按合同约定应开工181个、未开工39个（占比21.55%）。

5.湖南旅发大会专项审计调查情况。一是柳叶湖国际会展中心项目存在烂尾风险，桃花源主题度假酒店项目未建设；二是2022至2023年旅发大会现场集中签约项目18个，其中1个已取消、2个未开工、2个未正式签订协议；三是西湖牧业小镇景区、澧洲古城旅游景区等4个项目未批先建；四是桃源县采购的旅发大会相关货物、服务149.39万元，先采购后补办电子卖场流程。

（四）国有企业审计调查发现的主要问题

1.路桥集团运营管理存在的主要问题。一是2018至2022年52个建设工程项目共欠交农民工工资保证金1,201.47万元；二是劳务分包未按规定比选等致使制度执行不到位861.12万元；三是子公司海赛公司2019年在未经主管部门批复、未进行集体决策、无可行性调查研究报告的情形下超协议投资167.62万元，疏于监管；四是2021至2022年未经集体决策进行结构性存款，闲置资金较大，造成存贷利息倒挂55.81万元；五是机械设备对外出租、公务用车购置、资金及银行账户管理等方面欠规范。

2.交建投集团运营管理存在的主要问题。一是未按市政府要求完成公司整合且集团下辖公司合并整合频繁，部分下辖公司股权控制与实际管理脱节；二是未按工程进度支付高新大桥项目工程款7,010.06万元；三是不良资产、闲置资产处置不到位共计2,826.09万元；四是账面价值500万元的20辆出租汽车未办理过户登记手续；五是个别项目因可行性研究不充分等原因造成经营性损失692.26万元。

（五）政府投资项目预算执行等情况审计发现的主要问题

2023年至2024年5月，市审计局对43个政府投资项目预算执行等情况进行审计，涉及投资额44.52亿元。其中，已出具审计报告的项目24个。发现的主要问题：一是部分项目实际投资超概算；二是招投标流于形式；三是未批先建行为频发；四是部分项目结算价格严重失实。

三、审计发现问题整改情况

去年预算执行审计揭示的79个问题，涉及金额4.32亿元，当年已整改到位73个，涉及金额3.92亿元，整改到位率分别为92.4%、90.7%。今年以来，市审计局对未整改到位6个问题的后续整改情况进行了跟踪检查，目前均已整改或基本整改到位。对本次审计发现的问题，已依法下达审计处理处罚决定、督促整改函和移送决定。针对审计发现的重大风险、重大问题、重大管理漏洞，已提交审计要情、专报6期，移送案件线索13起，涉及22人。

四、审计建议

（一）固财源稳增量，促进财政平稳运行。把“抓收入”放在更为突出的位置，围绕年度收入目标，提前预判税收形势，结合“双创”行动，持续优化营商环境，推动形成存量资产和新增投资良性循环。

（二）压支出保底线，统筹财力保障重点。坚持“三保”在财政支出中的优先顺序，加强库款运行监测，关注收支运行中的突出问题，落实过“紧日子”要求，加强“三公”经费支出的监管，优先保障市委市政府重大战略实施，确保运行安全。

（三）争资金抓改革，着力防范财政风险。抓住国家重大战略任务财力下沉机遇，把握好政策窗口期，精准及时对接好中央和省各项增量政策，争取更多的项目和资金倾斜。加大对政府性债务的监管，守住风险防控底线。